Las criptomonedas son un activo de inversión que ha crecido mucho en los últimos años, tanto en el volumen de personas que invierten como en el número de criptomonedas en uso. Te contamos cómo tienes que declarar las criptomonedas en la renta.
¿Es obligatorio declarar las criptomonedas?
Sí, es obligatorio incluir en la declaración de la renta las ganancias que se producen cuando se venden o se cambian las criptomonedas, porque tributan como cualquier ganancia patrimonial, aunque debes cumplir otros requisitos para estar obligado a presentar la declaración de la renta.
¿Cuándo hay que declarar las criptomonedas?
En la declaración de la renta hay que declarar las criptomonedas cuando se venden y cambian a euros u otras monedas de curso legal. También hay que declararlas cuando se intercambian (por ejemplo si cambias Bitcoins por ethers), porque Hacienda entiende que puede haber una ganancia o pérdida patrimonial. Esto significa que si tienes las criptomonedas en tu wallet y no las vendes no tienes que tributar por ellas.
Solo estás obligado a declarar los beneficios. Si has tenido pérdidas no hay obligación de declararlas, aunque es conveniente hacerlo para compensar las ganancias patrimoniales que hayas obtenido y de este modo reducir la base imponible de la declaración.
¿Cómo declarar las criptomonedas?
Hay cuatro apartados donde se pueden recoger las transacciones con criptomonedas en la declaración de la renta:
Ganancias y pérdidas por transmisión. Se refiere a la compraventa de criptomonedas y las permutas o cambios.
Rendimientos de capital. Son los intereses generados por stalking cuando se bloquean las criptomonedas en un wallet para recibir ganancias o recompensas.
Ganancias y pérdidas sin transmisión. Son las criptomonedas conseguidas por otras acciones diferentes a la compraventa, como puede ser los programas de referidos.
Actividad económica. Se refiere a la minería de criptomonedas y exige estar dado de alta como autónomo.
En la declaración de la renta 2021 se ha incluido por primera vez una casilla específica para declarar las ganancias obtenidas con las criptomonedas. En el apartado de "Ganancias y pérdidas patrimoniales derivadas de transmisiones de otros elementos patrimoniales" se encuentra la casilla 1626 correspondiente a las monedas virtuales. Hay que incluir la información sobre las fechas de adquisición y venta, los valores de cada operación y los gastos asociados.
Las ganancias o pérdidas patrimoniales de las criptomonedas se calculan igual que con las acciones , hay que restar al valor de transmisión (valor real), el valor de adquisición más los gastos.
¿Cuánto se paga a Hacienda por las criptomonedas?
Las plusvalías o minusvalías por compraventa de criptomonedas y los rendimientos de capital que se generan en plataformas tributan como rentas del ahorro. Los tipos impositivos que se aplican depende de la cantidad ganada:
19 % hasta 6000 €
21 % entre 6000,01 € y 50.000 €
23 % de 50.000,01 € a 200.000 €
26 % para las cantidades que superan los 200.000 €.
Las ganancias obtenidas hay que incluirlas en la casilla 389 de la declaración de la renta relativa a las ganancias patrimoniales de la base imponible del ahorro.
¿Cómo sabe Hacienda que tengo criptomonedas?
La ley antifraude 11 /2021 establece las obligaciones de información sobre las operaciones económicas que se realizan con criptomonedas. Las plataformas deben informar a la Agencia Tributaria de la adquisición, transmisión, permuta, transferencia, cobros y pagos en monedas virtuales. Esta obligación, según la ley, solo afecta a las plataformas españolas o que tienen establecimientos permanentes en España como pueden ser Bitme o 2gether.
Sin embargo, cuando se trata de exchanges extranjeros que están fuera de la UE como Binance, Coinbase o Crypto.com no están obligadas a informar a la Agencia Tributaria, pero los usuarios sí tienen que declarar las ganancias en el IRPF. Ten en cuenta que si la compra se ha hecho desde una cuenta bancaria o tarjeta de España, Hacienda está informada de la compra, aunque no de la cantidad ni de la criptomoneda que se ha comprado.
¿Cómo es la multa por no declarar las criptomonedas?
Si has obtenido ganancias patrimoniales con las criptomonedas, estás obligado a declarar y si no lo haces, la Agencia Tributaria puede multarte por no presentar la declaración . Según las circunstancias, y si se ha producido un requerimiento o no, la sanción puede ser entre el 50 % y el 150 % de la cuota del IRPF.
Si haces la declaración pero no incluyes las operaciones realizadas con criptomonedas, la multa que te puede imponer Hacienda es del 26 % del importe que tenías que pagar. Y si declaras fuera de plazo, los recargos de la sanción oscilan entre el 5 % y el 20 %.
Además, por la ley antifraude la Agencia Tributaria también te puede sancionar si no declaras las operaciones realizadas con criptomonedas con multas desde 5000 € a 10.000 €.
